Лучшее налоговое планирование является одной из многих причин, по которой тысячи бизнесменов выбрали Кипр для основания международных компаний. Благодаря благоприятному налоговому режиму и многочисленным договорам об избежание двойного налогообложения, Кипр предлагает значительные налоговые льготы. Эти налоговые льготы, вместе с другими многочисленными стимулами предлагаемыми на Кипре, делают Кипр одним из основных международных бизнес -центров нашей планеты!

На Кипре больше нет никаких отличий между тем, что когда-то называлось оффшорными и локальными компаниями. Раньше оффшорные компании пользовались заниженным уровнем корпоративного налога, в размере 4,25%. Теперь же все компании платят корпоративный налог в размере 10%. Даже повышение налога до 10%, в настоящее время, по-прежнему поддерживает его позицию, как самого низкого корпоративного налога в Европе, а ведь есть и другие преимущества, привлекающие многих иностранных инвесторов.

Так, Кипр признан престижной юрисдикцией с низкими налогами и никак не сопровождаемой атмосферой подозрения, которая обычно окружает все оффшорные юрисдикции. Компания, зарегистрированная на Кипре, работает эффективно, когда используется как часть хорошо спланированной международной налоговой системы. После вступления Кипра в Евросоюз, в мае 2004 года, все ограничения по денежному контролю были уничтожены. Теперь инвестор может спокойно переводить деньги на Кипр и с Кипра без каких-либо ограничений. И ещё одно важное сведение на заметку – регистрация компаний на Кипре позволяет пользоваться всеми преимуществами европейской компании, торгующей с другими компаниями, зарегистрированными где-либо в Евросоюзе.

Многие из широко известных оффшорных юрисдикций облагают низким налогом или освобождают от налогов прибыль компаний. Однако, проблематичным является то, что эти юрисдикции не имеют договоров об избежание двойного налогообложения.

Кипр же предлагает ряд льгот, включая низкий налог на чистую прибыль и договоры об избежание двойного налогообложения.

Не удивительно, что с 1977 года (год введения на Кипре концепции международного бизнес субъекта) Кипр, с населением около 750 000 человек, является островом, на котором было открыто более 40 000 международных учреждений, более 1000 международных бизнес компаний располагают полностью сформировавшимися, действующими подразделениями.

Особенности:

Для целей налогового планирования необходимо иметь ясность в определении резидентных и нерезидентных компаний.

Существует классификация резидентности и нерезидентности.

Компания может быть резидентом или нерезидентом Кипра для целей налогообложения, в зависимости исключительно от местонахождения ее менеджмента. Таким образом, критерием резидентности является управление компанией с территории Кипра.

Кипрская компания представляет собой уникальное сочетание следующих факторов: 

• освобождение от налога входящих дивидендов (от нерезидентов), 
•  освобождение от налога исходящих дивидендов (нерезидентам), 
•  широкий спектр налоговых договоров.

Так, кипрские резидентные компании могут использоваться в качестве холдинга, в т.ч. выполняющего транзитные функции транслирующего входящие дивиденды в другую, безналоговую юрисдикцию.

После вхождения в ЕС Кипр стал ещё более уникальным инструментом налогового планирования. Это связано с тем, что практически во всех странах ЕС есть налог у источника на дивиденды. Однако если дивиденды выплачиваются компании, резидентной в другой стране ЕС, и её доля в капитале составляет не менее 25%, то, в соответствии с директивой ЕС о дочерних компаниях, налог у источника на дивиденды не взимается. Таким образом, кипрская компания является идеальным холдингом для инвестиций как в ЕС, так и из ЕС. Раньше в качестве таких холдингов в рамках ЕС традиционно использовались компании в Люксембурге и Голландии, благодаря освобождению от налога входящих дивидендов. Однако во всех этих случаях у источника взимается налог на исходящие дивиденды, и только кипрская компания имеет возможность транслировать дивиденды дальше в безналоговом режиме.

Кипрские нерезидентные компании также имеют свои преимущества. Например, при осуществлении поставок внутри ЕС, когда кипрская компания покупает товары в одном государстве-члене ЕС (например, в Италии) и продает в другое государство-член ЕС (например, во Францию).

Для целей налогового планирования имеет значение: регистрация НДС номера (так как в таком случае счет выставляется без НДС) (все участвующие стороны должны быть зарегистрированы на НДС) и резидентость кипрской компании.

В данном случае товары поставляются напрямую из Италии во Францию. Так как все стороны зарегистрированы на НДС фактической уплаты налога не происходит. Нерезиденты Кипра уплачивают налог на прибыль только на доход, полученный из источников, расположенных на территории Кипра, т.е. кипрская компания не будет уплачивать налог на прибыль, если будет являться нерезидентом Кипра для целей налогообложения.